格鲁吉亚税收政策 身份加持走出去

作为“丝绸之路经济带”南北通道十字路口的格鲁吉亚，因政治稳定、资源丰富、地理位置优越、经济发展较快，逐渐成为中国企业“走出去”的重要投资目的地。本文带大家一起了解一下格鲁吉亚税收政策。

格鲁吉亚的税制总体来说为属地税制。格鲁吉亚是目前世界上税种最少的单一税制国家之实行全国统一纳税。外国公司和外国人与格鲁吉亚的法人和自然人一样同等纳税。2011年1月1日，格鲁吉亚议会通过并实施新版《格鲁吉亚税法》，新税法规定，国家税包括个人所得税、企业利润税、消费税、增值税和进口关税等5种，地方税包括财产税和土地税等。

格鲁吉亚税收政策

格鲁吉亚的个人所得税
格鲁吉亚籍自然人、居民和在格鲁吉亚境内获得收入的非居民和税收居民均须纳税。任何在一个税年度内在格鲁吉亚境内居住累计满183天的个人为格鲁吉亚居民;根据格鲁吉亚法律判定的任何高净值个人也可能被认定为是格鲁吉亚税收居民。个人所得税税率根据不同所得来源，税率从4%至20%不等。工资所得税率为20%，每月缴纳，一般由所在单位代扣代缴。利息、股息、红利所得和特许权使用费税率为5%。

非居民个人取得的工资薪金按居民个人所得税标准税率征税，取得来源于格鲁吉亚的股息红利，利息和特许权使用费收入适用5%的预提所得税税率，其他类型的收入适用10%的预提所得税税率。
格鲁吉亚的企业利润税

居民企业应当就其来源于格鲁吉亚境内、境外的全球所得缴纳企业所得税。2017年1月起，格鲁吉亚实施新的企业所得税法规，企业只有在分配利润时缴纳税款。企业所得税的标准税率为15%。非居民企业仅对其来源于格鲁吉亚的所得征税。非居民企业在格鲁吉亚设立常设机构，其常设机构取得来源于格鲁吉亚的所得对应的应纳税额的计算参考居民企业；非居民企业未在格鲁吉亚设立常设机构，取得的来源于格鲁吉亚的所得，或设立常设机构，取得来源于格鲁吉亚但与其常设机构无关的所得，需要全额按照相应税率（0—10%）缴纳预提所得税。
格鲁吉亚的增值税
格鲁吉亚对本国商品和进口商品均征收相同税率的增值税，即18%。格《税法》规定，任何12个月期间内交易额超过10万拉里的纳税人必须强制登记为增值税纳税人。对出口货物、转口货物、国际运输、旅游和一些特定的服务征收零增值税;对金融、保险服务、油气开采其他特定交易免除增值税;为投资目的在固定资产、建筑以及出口方面支付的增值税应在1-6个月内返还给企业。企业多支付、可抵扣或应返还的增值税也可用来抵消应纳增值税或其他所欠税款。

格鲁吉亚的消费税
在格鲁吉亚境内生产可消费货物或进口可消费货物的所有自然人和法人均需缴纳消费税。不同的消费品，征收的消费税不同，主要消费税征收对象是香烟、酒精饮料、乘用机动车辆和出口黑色金属等产品。如对进口产品征收消费税，对国产产品也征收相应的消费税。

自2008年起，格鲁吉亚除对农产品和建筑材料征收12%（沥青、水泥砖、纸张、肉和肉制品、冻鸡、牛奶和奶制品、禽蛋、蜂蜜、大部分蔬菜水果、茶叶、糖等）和5%（压制奶酪、花生油等）关税。自2015年起，针对进口乘用车，按照发动机容量每立方厘米征收0.05拉里，且在车辆使用期间每年按进口关税的5%额外征收关税。格鲁吉亚对90%以上其他进口商品征收零关税，对出口货物则全部实行零关税。
格鲁吉亚的财产税

格鲁吉亚实体或在格鲁吉亚有应税财产的外国实体的固定资产、投资财产以及出租财产应缴纳财产税。财产税分为企业财产税和个人财产税。家庭年度应税总收入低于4万拉里的免征财产税；如果家庭年度总收入在4万拉里至10万拉里之间，财产税税率从0.05%至0.2%之间不等；如果总收入超过10万拉里，财产税税率从0.8%至1%之间不等。用于商业用途的个人财产，不论其家庭年收入情况，一律按1%征收财产税。

土地税

土地税的纳税人为拥有国有土地所有权或使用权的自然人及法人实体。土地税基于土地的质量及地理位置，而非纳税人从中获得的经济利益计税，通过土地面积、地方系数及税率的乘积计算税款。
农用土地的土地使用税税率为每公顷5拉里至100拉里不等，根据地方系数进行调整，地方系数由土地所在的地理位置和区域决定且最高不超过150%。非农用土地最高年税率为每平方米0.24拉里，且根据不超过150%的地方系数进行调整。

格鲁吉亚护照，2025年全球火热开启

格鲁吉亚的“特殊贡献公民”项目是根据《格鲁吉亚国籍法》第17.2条设立的，旨在通过吸引海外投资和人才，为对格鲁吉亚经济或社会做出显著贡献的外国公民授予公民身份。该项目于2025年2月24日正式发布，格鲁吉亚政府希望通过这一政策吸引更多海外投资者，促进经济发展。

特殊贡献方式