塞浦路斯税务居民身份规则
塞浦路斯税务居民身份规则的一大优势在于其简洁性。该制度只有两条规则，没有任何灰色地带。要么符合条件，要么不符合。这两条规则分别是183天规则和60天规则。
183天规则
这条规定正如其字面意思一样简单明了：如果您在一个纳税年度内在塞浦路斯合法居住至少 183 天，只要您有证据证明您的居住情况，您就被视为塞浦路斯的税务居民。
60天规则
60天规则是全球最具吸引力的税务居民身份选择之一，因为它对居住时间的要求非常短。但它也附带一些额外条件。要符合资格，您必须：
在纳税年度内合法居住在塞浦路斯至少 60 天。
在塞浦路斯受雇、自雇或担任塞浦路斯税务居民公司的董事。
在塞浦路斯拥有或租赁住宅物业，且租赁期限为整个纳税年度。
不得为任何其他国家的税务居民。
在任何其他国家停留的总天数不得超过 183 天。
这项规则的出台是为了吸引企业主、顾问和其他流动专业人士，他们不一定希望或需要全年居住在一个地方，但仍然希望获得有利、稳定的欧盟税务居民身份。
哪条规则更适合你？
如果您计划一年中的大部分时间都居住在塞浦路斯，那么183天规则更为简便，因为只需实际居住即可。
如果您经常在国际上流动，需要在多个国家/地区灵活运营，同时保持塞浦路斯税务居民身份，那么60天规则更适合您。
实际上，大多数以塞浦路斯公司为核心构建业务架构的企业主都选择60天规则，正是因为它能够保障业务的流动性。
2026年发生哪些变化？
塞浦路斯于 2025 年 12 月 22 日通过了一项税收改革法案，该法案于 2025 年 12 月 31 日在政府公报上公布。该改革于 2026 年 1 月 1 日生效。
与税务居民身份相关的变更包括：
60 天居住规则得到简化（取消了“非其他地方的税务居民”要求）；
向居民实际分配的股息特别国防贡献 (SDC) 从 17% 降至 5%（自 2026 年 1 月 1 日起，从利润中支付的股息）；
取消了对租金收入的特别扣缴税；
从 2026 年起，利润的视同股息分配被取消；
引入了非居民身份一次性扩展机制；
个人所得税免税额从 19,500 欧元提高到 22,000 欧元，较高收入档次的免税额也提高了，从而降低了各个收入阶层的实际税负。
有哪些适用的税收优惠？
对于塞浦路斯税务居民而言，其可享受的福利包括但不限于：
股息无需缴纳所得税。
利息不征收所得税。
无财富税。
无遗产税。
无赠与税。
根据“60 天规则”或“183 天规则”，塞浦路斯税务居民需就其全球收入在塞浦路斯纳税，但可享受以下特定豁免：
非塞浦路斯居民的塞浦路斯税务居民，其全球股息和“被动”利息收入免征所得税和特别发展税 (SDC)。股息仅需缴纳 2.65% 的塞浦路斯政府所得税 (GeSY)。每年 18 万欧元的 GeSY 缴款上限适用于个人应缴纳 GeSY 的全部收入，而非仅针对股息收入。
在塞浦路斯，出售证券所得利润免征所得税。如果股票市值超过20%（2026年1月1日前为50%）来源于位于塞浦路斯的不动产，则该股票需缴纳资本利得税，但仍免征所得税。
在塞浦路斯工作且年收入超过 55,000 欧元的个人，可享受 17 年内对其在塞浦路斯符合条件的就业收入 50% 的所得税豁免，前提是该个人不是塞浦路斯的税务居民，并且在开始工作之前至少连续 15 个纳税年度未在塞浦路斯工作。
根据2026年第17(I)号法律（该法律已编入《所得税法》第8(21B)条，被称为“塞浦路斯人才计划”），引入了一项单独的25%免税额。该免税额适用于在2025年1月1日至2030年12月31日期间在塞浦路斯开始就业或从事商业活动的个人所获得的就业收入或商业利润。免税额为符合条件的收入的25%，每个纳税年度的上限为25,000欧元，免税期从免税开始之日起至之后的六个纳税年度。符合资格的个人必须在免税开始前的七年内不是塞浦路斯税务居民，并且在此之前的某个时间点曾是塞浦路斯税务居民。这项25%的免税额一生只能享受一次，并且不能与第8(23A)条规定的50%免税额或第8(21A)条规定的20%免税额同时享受。
在塞浦路斯境外为非居民雇主工作所获得的收入，如果在一个纳税年度内此类工作的总天数超过 90 天，则免征塞浦路斯所得税。
塞浦路斯购房移民 加入申根前的上车机会
过去几年，塞浦路斯为满足加入申根区的各项要求做了大量工作。如今，相关文件已基本准备就绪，最终决定似乎更接近于正式批准，而非真正的评估阶段。
塞浦路斯为购买价值至少 30 万欧元（另加增值税）的住宅或商业地产，且有至少 5 万欧元海外年收入保障的非欧盟投资者提供永久居留权计划。
成功的申请人及其家人将获得塞浦路斯移民许可和居留权，塞浦路斯拥有美丽的自然风光、宜人的气候、稳定的经济以及丰富的家庭生活和社交机会。
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