马耳他的非居民（非马耳他籍）税收制度为寻求高效稳定的欧洲生活基地的个人提供了极具吸引力的机会。该制度允许在马耳他居住但未在马耳他定居的外国公民享受基于汇款的税收优惠，使马耳他成为欧盟税收效率最高的司法管辖区之一。
马耳他税收优势 非居民纳税制度吸引全球纳税人
马耳他的非居民纳税人制度之所以吸引全球流动人士，是因为它允许外国财富免于马耳他税收，同时保持本地税收的可预测性。其关键优势在于实用性和结构性，而不仅仅是名义税率。
1. 境外收入和收益无需缴税
马耳他的非居民纳税制度仅对来源于马耳他的收入和来源于国外的收入在马耳他境内收取的部分征税。在马耳他境外产生的外国资本收益，即使汇入马耳他，也无需缴纳马耳他税。
2. 境外收入避税
留在马耳他境外且未汇回马耳他的海外收入无需缴纳马耳他税。这使得个人可以持有国际投资组合、公司和财富架构，而无需自动承担全球范围内的全面税收。
实际上，这可以明确区分与马耳他相关的应税收入和在国外持有的资产，与高税收居民制度相比，这可以大幅降低整体税收风险。
3.汇款控制
马耳他的汇款制度允许对进入马耳他税基的资金及其时间进行控制。在实践中，这依赖于隔离账户、收入和资本之间的清晰追踪以及严格的现金流规划。
这种灵活性对提取股息的创始人、重新平衡多司法管辖区投资组合的投资者以及有选择地从外国养老金或经纪账户中提取资金的退休人员都很有用。
4. 与马耳他条约网络的互动
马耳他与欧盟及其他地区的大多数主要经济体签订了70多项避免双重征税协定，这进一步增强了税收优惠，确保外籍人士能够继续申请外国税收减免。然而，对每个人的税务状况进行详细审查才是确定其是否正确应用所有协定和税收优惠的最佳方法。
5. 与继任计划的整合
马耳他不征收传统的遗产税或继承税，也不征收净财富税。这可以简化长期财富持有和继承规划，尤其是在核心资产位于国外的情况下。
同时，位于马耳他的资产——尤其是不动产——可能需要根据当地的转让规定缴纳马耳他印花税。因此，为了规避当地税费风险，马耳他资产通常与海外资产分开持有。
马耳他税收优势 非居民纳税制度吸引全球纳税人常见问题解答
1、“马耳他居民非居民”是什么意思?
它指的是居住在马耳他但未在马耳他定居的个人的马耳他税务状况，因此，对于外国收入适用汇款制，而不是全球统一征税。
2、如果外国收入留在马耳他境外，是否需要在马耳他缴税?
根据第4(1)条规定，外国收入通常仅在马耳他境内收取的部分才需在马耳他纳税。留在马耳他境外的收入，在汇回之前通常无需缴纳马耳他税款。
3、如果将外国资本收益汇入马耳他，是否需要缴纳马耳他税?
不，马耳他的标准规定是，外国资本收益在马耳他无需缴税，即使这些收益后来被带入马耳他。
4、谁应该考虑马耳他的非居民纳税人制度？
寻求脱欧后落脚点的英国家庭和企业主；创始人、高管和投资者；远程专业人士；超级富豪家族和家族办公室。
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