瑞士洛桑国际管理与发展研究院（IMD）连续第35年发布的《全球竞争力排名》（World Competitiveness Rankings）报告，主要根据各个国家或地区的经济表现、政府效能、商业效率和设施建设等4大类指标，共336项小类指标进行竞争力评估。
从《2023年全球竞争力排名》来看，新加坡的经济表现排名全球第三，政府效率排名第七，商业效率排名第八，基础设施排名第九。报告中显示，新加坡在全球范围内排名第四，成为亚洲最具有竞争力的国家。
经济环境、坚实的劳资关系、多元化的人才劳动力、完善的知识产权保护、稳定的政府和应变能力等等各种因素融合让新加坡能登上亚洲榜首。其实很多企业家看中新加坡，是因为它有一个特别引人注目的优势，那就是其在全球综合税率排名中名列前茅，是全球最低税率的国家之一。
新加坡经济
那新加坡的税费结构是怎样的呢？新加坡当前的税收包括哪些内容？对新加坡有兴趣的投资者可以参考一下：
新加坡主要税种：
- 企业所得税
- 消费税
- 个人所得税
- 印花税
- 房产税
- 路税以及关税等
企业所得税
需要缴纳企业所得税的企业有：
- 1，在新加坡注册成立的企业
- 2，在新加坡注册的外国公司
- 3，不在新加坡成立但有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）
新加坡根据企业的控制和管理职能是否在新加坡，将纳税人分为居民企业和非居民企业两类。
a.居民企业
居民企业是指控制和管理职能在新加坡的企业。这意味着，只要企业的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，它都是新加坡居民企业。
b.非居民企业
如果企业的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的企业，在税务上也属于非居民企业。
纳税标准
居民企业和在新加坡设有常设机构的非居民企业需要对其来源于新加坡和在新加坡收到的来源于新加坡以外的收入纳税。没有常设机构的非居民企业仅需要对其来源于新加坡的所得纳税。
现在的企业所得税税率为17%，正常应纳税收入的部分免税额高达20万新元。前20万新元正常应纳税收入的实际税率约为8.3%。超过20万元的应纳税收入则按照17%的现行税率全额纳税。
消费税
消费税（GST）是对新加坡进口商品（由新加坡海关征收）以及新加坡的几乎所有商品和服务征收的广基税。在其他国家，消费税被称为增值税或VAT。新加坡现行消费税率是8%。
注册消费税
所有年度应纳税收入超过S$100万新元的公司，或预计应纳税收入将超过S$100万新元的公司（该企业必须在要履行责任的30天内注册消费税），都需要注册消费税。
企业公司也可以选择自愿注册消费税。自愿注册的批准由新加坡税收局审计长酌情决定。一旦获得批准，就必须至少维持注册两年。
消费税计费和收费
一旦您注册了消费税，就必须按照现行税率向您的供应方征收消费税。消费税的计算和收取被称为销项税，收取后必须提交给新加坡税务局。
在商业采购和开支（包括进口商品）中所产生的消费税被称为进项税。如果您的企业符合索取进项税的条件，您可以就采购和支出索取进项税。这种进项税抵免机制确保只在每个供应链阶段的增值额上征税。
消费税通常以季度或半年为时间单位向新加坡税务局申报。
供应类型
新加坡一般有四种供应类型
A.标准税率供应（消费税8%*）
大部分本地商品和服务销售属于这一类别。
B.零税率供应（消费税0%）
出口商品和服务被归为国际服务。
C.豁免供应（消费税不适用）
– 出售和租赁无家具的住宅物业
– 进口和本地供应贵重金属的投资
– 金融服务
D.消费税范围之外的供应（消费税不适用）
– 商品在海外进行销售
– 私人交易
提醒：为了应付医疗保健和社会支出方面费用的上涨，新加坡副总理兼财政部长黄循财在2022年的财政预算案时宣布消费税将在2024年1月1日起增长1％的利率从8％提高到9％。
房产税
新加坡的房产税主要针对土地、公寓和房屋等不动产。每年根据物业的年值进行计算和征收。房屋的年产值指的是房屋每年所能获得的租金净收入，即年租金减去物业管理、家具以及维修费用后的综合收益。
此外，税务署还会参考年景、房屋的新旧程度、地段、配套设施等因素对房屋的年值进行综合评估，并每年更新。新加坡坚持小户型、低房价的原则，对购买自用房者实行税收优惠。
而对于富人住房，则收取高倍的土地出让金和高倍的物业费用，严格控制高价商品房的比例。
住宅房产税的税率分两种：
自住房产（Owner-Occupied Residential Properties）
从2023年1月1日开始，一般税率为4%，最高不超过23%。从2024年1月1日起，最高税率将上调到32%。
对外出租的房产（Non-Owner Occupied Residential Properties）
从2023年1月1日开始，一般税率为11%，最高不超过27%。从2024年1月1日起，一般税率将上调到12%，最高税率将上调到36%。
对于自住居民、政府租屋居民、小户型居民，他们还能进一步享受其他优惠或折扣。
个人所得税
个人在新加坡境内产生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或被视为收到的收入，都需要缴纳个人所得税。新加坡的税务年度从每年的1月1日至12月31日。纳税人需要按照本年度所取得的收入，在本税务年度结束后次年的3月1日至4月18日期间，申报个税，也可以申请适当的延期。
注意：如果未按时交税，将面临应纳税款5%的罚款，每延迟一个月罚款增加1%，最高罚款为滞纳税款的12%。
税务居民
新加坡个人所得税的纳税人分为税务居民个人和非税务居民个人两类。
税务居民个人（Tax Resident)
新加坡公民(Singapore Citizens)、新加坡永久居民(Singapore Permanent Resident)，以及在一个纳税年度中，在新加坡居留或者工作183天以上（含183天）的外籍人士（公司董事除外）。
非税务居民个人（Non-Resident）
是指在一年内在新加坡居留或工作少于183天的外籍人士。通常，居民个人和非居民个人都需要为其在新加坡获得的全部收入纳税，包括薪水、奖金、董事费、佣金和其他收益。
然而，自2004年1月1日起，居民个人在新加坡获得的海外收入无需纳税。如果受雇于新加坡企业但在新加坡收到来自境外的收入，则需要纳税。通过合伙企业获得的海外收入也需要纳税。
因为合伙企业不是一个法律实体，合伙企业本身不需要缴纳企业所得税，但每个合伙人需要按照个人适用的所得税税率缴纳个人所得税；如果合伙人是公司，则需要按照公司适用的所得税税率缴纳企业所得税。
新加坡采用阶梯式税率制度，税务居民需要根据收入水平缴纳不同的个人所得税。2023年及之前的税率区间为0%至22%，自2024年起，税率区间将调整为0%至24%，累进税梯级将从10级增加到12级，但仅适用于年收入超过32万新币的纳税人。对于非税务居民，其雇佣收入将按照15%的税率或阶梯式税率中较高的税率进行纳税。自税务年度2024年起，非税务居民个人所得的董事费、咨询费、利息和专利等，纳税税率也将从22%提高到24%。 具体新加坡税收政策以及细节以新加坡税务局公布的信息为准。
路 税
根据汽车的排量每年要交纳的行车税钱，可以选择半年或一年一交。
一般家庭汽车排量在1.6-1.8升之间。
1.6L半年路税：$500 + 0.75*(1600-1000)* 0.782 =$744，
1.8L半年路税：$950 + 1.5*(1800-1600)* 0.782 =$978。
对于车龄超过10年以上的汽车也要收取不同程度的路税附加费。
关 税
只对进口的酒类、烟草产品、石油产品以及车辆征收国内货物税（Excise Duty）。
- 酒类（Intoxicating Liquors）：
- $60或$88/升，部分产品另外收取$8或$16/升的关税（Customs Duty）
烟草类（Tobacco Products）：$378-$491/千克，部分按49.1¢/克或 49.1¢/根计算 - 石油类（Petroleum）：$1-$7.1/dal （1 dal=10 litres）
- 机动车辆（Motor vehicles）
A. 汽车（Cars）：20%
B.带引擎的摩托车和滑板车（Motorcycles / Scooters）：12%
新加坡EP项目的申请条件
公司运营要求：
在新加坡成功注册公司，有固定经营地点和租赁合约
公司有银行账户且发生实际真实的业务
申请人为自己匹配高管级别的职位
4500新币以上的月薪，薪金根据公司运营的时间及状况进行调整
聘请本地员工，并且按法律规定为员工缴纳公积金
学历要求：
申请人拥有大学本科或以上学历
本科以下学历须有投资经商5年以上的经验或是特殊成就
居住要求
①SP/EP自雇工作准证期间要求主申请人每年至少累计居住两个月，在申请人计划申请PR的前一年必须累计住满半年；
②政府要求是持有PR永久居民身份两年后即可申请入籍(Singapore Citizenship)拿护照。
工作经验：
申请人拥有丰富的企业管理背景和经验，相对于学历，工作经验更重要
家庭成员申请条件：
自雇准证持有者持有准证3个月后月薪不低于6000新币，可为家属成员申请家属准证DP或长期探访准证LTVP一同移居新加坡。
家属成员包括：
合法配偶（可获发家属准证）；
21周岁以下未婚子女，包括收养子女（可获发家属准证）；
合法同居配偶（可获得长期探访准证）；
21周岁以下未婚残疾子女（可获得长期探访准证）；
21周岁以下未婚继子女（可获得长期探访准证）
