巴拿马营商环境 2025企业出海优选国度-海尚出国

Haishangchuguo 2025年4月8日17:21:05已关闭评论 75 次浏览

巴拿马，这个位于中美洲的神秘国度，不仅因其境内被誉为“世界七大工程奇迹之一”的巴拿马运河而闻名于世，更是拉丁美洲对外资极具开放度且备受欢迎的经济体之一。

该国对外商投资秉持着开放包容的态度，外商进入巴拿马投资无需事先审批，亦无需履行注册手续。

自1904年起，美元便成为其法定货币并广泛流通，这使得资本得以在该国自由流动。

同时，巴拿马未设立中央银行，也不存在货币或外汇管制。得益于此，巴拿马在拉丁美洲各国中，外商直接投资占国内生产总值的比例高居榜首。

巴拿马正在迅速成为寻求搬迁其商业利益和地区总部的公司的首选司法管辖区。高效的劳动力、广泛使用的西班牙语和英语以及强大、透明的税收制度都为这一增长做出了贡献。外国来源的收入及其所有者免征所得税、预扣税、所得税、资本利得税和遗产税。在巴拿马开展业务时，了解西班牙语很有用，但不是必需的。强烈建议聘请一位优秀的商业律师，以帮助确保企业与国家和地方政府进行正确的流程。

巴拿马营商环境

根据巴拿马税法，公司从事以下活动不需要缴纳所得税：

通过位于巴拿马的公司办公室开具发票销售商品和货物，如果这些产品或货物留在国外，并且开具给位于巴拿马的公司的价格低于销售给第三方的价格。
通过位于巴拿马的公司指导将在巴拿马境外生效、完成或执行的交易。
从巴拿马公司或其他法律实体分配股息和汇出利润，当这些收入不在巴拿马产生时。

除了上述税收优惠外，公司还享有股东和董事方面的好处。这些好处包括：

股东可以是巴拿马人或外国人，也可以是外国法律实体。
对董事和官员没有国籍或居留要求。
董事会或股东大会可以在任何国家举行。

《商业法典》（1916年第2号法律）提供了其他类型的协会或合伙形式：

普通合伙：在这种协会中，合伙人的责任是无限的，除非合伙协议规定某个合伙人将对有限的金额负责，该金额不得低于其对合伙的出资。
简单有限责任合伙：由普通合伙人和有限责任合伙人组成。普通合伙人共同承担管理责任，并对合伙的债务承担连带责任。有限责任合伙人的责任仅限于其投资的资本金额。
有限责任公司：在这种类型的实体中，合伙人的责任限于其个人的资本参与。
股份合伙：类似于简单有限责任合伙，但合伙人的资本以股份形式表现。
私人利益基金会：主要用于遗产规划的基金会，允许在无需经过法院程序的情况下转移已故创始人的资产。这些实体由1995年第25号法律监管。

除了上述实体和合伙形式外，2020年第186号法律创建了一种新的法律实体，称为有限责任创业公司（Sociedades de Emprendimiento de Responsabilidad Limitada）。这种类型实体的主要特点包括：

只能由一至五名个人构成，且这些个人不能是另一家有限责任创业公司的成员。
责任限于实体因业务活动而承担的任何义务，每个合伙人对经济责任的承担限于其参与（已投入或承诺投入）的份额。
不需要有常驻或注册代理人，且不受公司年费的约束。
最低股本为500美元。
每年可以有高达100万美元的总收入。如果超过此总收入，实体将被要求转换为巴拿马法律授权的其他任何类型的实体。
不能在证券交易所上市。
两年内免征公司所得税，进口关税可减免高达50%。

巴拿马营商环境—税法

巴拿马税法起源于属地税收制度，并基于既定原则，仅对来自国内的收入征收所得税。该国实行完全归集制度：公司缴纳的任何所得税在利润分配时部分或全部计入股东名下，以避免对公司利润进行双重征税。

根据属地税制，巴拿马税法根据收入来源是在巴拿马境内还是境外产生，制定了不同的考虑因素。巴拿马共和国境内任何来源产生的收入均需缴纳所得税。巴拿马所得税仅针对巴拿马共和国境内经营活动产生的净收入征收。外国来源收入，即在巴拿马管辖范围之外产生的收入，100%免税。具体来说，来自以下活动的收入不被视为在巴拿马共和国境内产生，因此免税：

通过在巴拿马设立的办事处在另一个国家开展业务。
由设在巴拿马的办事处指导在巴拿马境外执行、完成或实现的交易。
分配股息或参股，如果这些收入不是在巴拿马共和国管辖范围内产生的，包括上述 a) 和 b) 部分中产生收入的活动。

实际上，在巴拿马设有办事处和员工的公司如果仅在巴拿马开展国际业务，则无需缴纳任何所得税。

激励措施– 各种投资激励措施提供较低的税率或免税。霍华德（巴拿马-太平洋经济特区）制度规定离岸服务免税；出售或转让在该地区设立的公司股份的收益；该地区和其他自由区内的公司之间的商品和服务转让收入；向过境其他国家的游客和旅客或通过巴拿马运河的船只或使用授权港口飞往海外目的地的飞机销售商品或服务而获得的收入；航空和机场服务收入；高新技术产品制造收入；以及收入物流和呼叫中心服务。

保税制造企业可以免税进口设备和原材料，随后100%出口产品，获得免税优惠。此类公司无需缴纳进口增值税。

根据属地原则，只要重新开发票的商品不进入巴拿马境内，“重新开发票”业务所获得的收益就被视为并非源自巴拿马。

跨国公司总部向不产生巴拿马来源收入的非居民实体提供的服务免征所得税，向不在巴拿马产生应税收入的非居民提供的出口服务免征股息税和巴拿马增值税。在巴拿马为 MHQ 工作的外国雇员的工资和非由 MHQ 支付的其他报酬免征所得税。

为鼓励投资与旅游设施相关的新项目和活动，政府给予各种税收优惠，包括根据投资金额和地点免除所得税、财产税、进口税和其他税费。该激励措施将于2016年至2020年期间到期。石油自由贸易区、科隆自由贸易区等也可享受激励措施。

另外，根据最近4月2日美国总统特朗普签署行政令，巴拿马未在互惠高关税名单内，仅需 10% 关税。并凭借TPA协议，符合协定条件的巴拿马商品可免税或低税率入美，不受新基准关税影响。

巴拿马的运营成本

巴拿马作为商业、投资或金融中心，运营成本具有巨大优势，特别是与美国其他地区、欧洲和其他主要司法管辖区相比。国际公司经常指出，考虑到巴拿马市场的技能和专业知识，他们获得了巨大的经济效益。尽管巴拿马面积不大，但与美国、亚洲或欧洲其他较大的金融中心相比，巴拿马是一个引人注目的替代选择。

运营费用低

巴拿马对国际公司特别有吸引力的原因是，巴拿马的总体成本低于大多数其他美国、亚洲、中东、拉美或欧洲司法管辖区。这意味着公司可以以有吸引力的成本向客户提供服务。

财政效率框架

巴拿马提供属地税收制度，这意味着外国来源的收入无需纳税。换句话说，如果您在巴拿马境内产生收入，则需要纳税，但如果您的收入来自国外，则无需纳税。此外，公司还受益于广泛的双重征税协定网络。这与许多其他激励措施相结合，使得在巴拿马开展业务的成本变得非常实惠。

生活费用低