最近很多投资者收到了税务局的来电，称其在香港证券账户的港美股收益需要申报上税。随着CRS的进一步推进，百姓的资产变得越来越透明，我国的税务制度也向着欧美发达地区靠齐，变得越来越完善。
今天就来聊聊什么是CRS涉税信息。
CRS涉税信息是什么？
2014年2月，经合组织（OECD）通过了《税务事项金融账户信息自动交换标准》（简称“共同申报标准”），即CRS。通用申报准则 (CRS) 是一项国际认可的标准，用于在不同税务管辖区之间自动交换金融账户信息。CRS 旨在发现并阻止税务管辖区的税务居民利用离岸银行和其他金融账户逃税。
CRS以FATCA 报告制度为基础，旨在最大限度地提高实施辖区及其金融机构的效率并降低成本。包括迪拜、香港、卢森堡和瑞士等主要金融中心在内的100多个辖区已认可CRS，并于2017年或2018年开始实施AEOI。
在对共同申报准则 (CRS) 进行全面审查后，经合组织 (OECD) 于 2022 年 8 月通过了一系列修订。修订后，将新的金融资产、产品和中介机构纳入其范围，因为它们是传统金融产品的潜在替代品，同时避免与加密资产报告框架 (CARF) 中预期的报告重复。此外，还进行了其他修订，以增强 CRS 下的报告结果。此外，CRS 评注中的多处内容已包含更多细节，以提高 CRS 应用的一致性，并纳入先前发布的常见问题解答和解释性指南。
CRS涉税信息涵盖范围
1、CRS涉税信息覆盖范围
截至 2024 年，全球已经有超过 100 个国家 / 地区加入 CRS，包括：
中国（含香港、澳门）；
亚洲热门地：新加坡、日本、韩国、马来西亚；
欧美主流国：英国、德国、法国、加拿大、澳大利亚；
曾经的 “避税天堂”：开曼群岛、BVI（英属维尔京群岛）、百慕大。
唯一特殊的是美国—— 它没加入 CRS，但有自己的 “查税规则”（FATCA），本质和 CRS 类似，也是跨境信息交换。
2、CRS涉税信息涵盖四大类金融机构：
监护机构；
存款机构；
投资实体；
指定的保险公司。
除了银行等实体外，这还包括非银行存款机构、集体投资实体、共同基金、私募股权基金、对冲基金、投资经理和顾问以及某些经纪人和信托（包括一些管理家族信托）。
但以下这些 “非金融资产”，不纳入 CRS 范围：
海外房产；海外珠宝、艺术品、豪车；直接持有的海外实体公司股权（不是通过金融机构持有）。
3、CRS涉税信息交换内容
如果根据 CRS 被认定为或被视为外国税务居民，您的某些信息可能会被收集并提供给国外税务当局。这些信息包括：
您的身份信息；
您的账户余额；
您的收入和付款信息；
其他规定的信息。
如果国外税务局您的税务居住地管辖区签订了 AEOI 交换协议，会将此信息发送给该管辖区的税务机关。
4、确定税务居住地
根据《共同申报准则》，需要确定您的“税务居民”身份（通常指您因居住在某个司法管辖区而有义务缴纳所得税或公司税的地点）。举个例子：你是中国国籍，但长期在加拿大生活，符合加拿大 “税务居民” 的条件（比如一年住满 183 天），那你在新加坡的账户信息，会传给加拿大税务局，而不是中国；你是外籍，但长期在中国工作生活，成为中国 “税务居民”，那你在海外的账户信息，会传给中国税务局。
说白了，CRS 看的是 “你该向哪个国家缴税”，就把信息传给哪个国家。
5、避免双重征税协定（DTA）
如果两个国家或地区都对其居民的全球收入征税，则您可能会对同一收入缴纳两次税。
6、要交多少钱？
缴税基准：以实际成交（卖出）的盈利为准，未卖出股票的浮亏、浮盈不计入缴税额。
具体公式：获利应缴纳税额=卖出的股票数量×（卖出价-买入价【遵循先进先出原则】-相关费用）×20%
当年应纳税额=获利应缴纳税额-亏损抵扣额。
随着全球税收合作越来越紧密，“海外账户藏钱避税” 的时代已经过去。CRS 的出现，本质是让跨境税务更透明，让合规的人更安心。
CRS 不是“洪水猛兽”，而是“合规提醒”。如果你有海外金融资产，不用恐慌，早了解、早规划，才能让自己的资产更安全。
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