多年来，塞浦路斯一直是欧洲最具吸引力的国际商业、投资和居住地之一。其受欢迎的主要原因是其灵活的税收政策，旨在吸引来自世界各地的资本和高素质专业人才。
塞浦路斯拥有较低的企业税率、广泛的双重征税协定网络（覆盖60多个国家）以及对全球财务透明度标准（CRS、DAC6）的遵循，使其在众多欧洲国家中具有竞争力。对于计划在塞浦路斯设立公司或移居该国的人士而言，了解塞浦路斯税制的运作方式及其所能提供的优惠至关重要。
1、塞浦路斯税务居民身份
塞浦路斯的个人税务居民身份是欧洲最灵活的之一，这也是企业家、IT专业人士和投资者积极选择该岛的原因。这里没有过于严格的规定，但有明确的标准，可以让人安心规划生活和收入。
获得税务居民身份主要有两种途径：
经典规则——183天规则。如果一个人在一个日历年内在塞浦路斯停留超过183天，则自动成为塞浦路斯的税务居民。这一原则简单明了，大多数司法管辖区都熟悉。
灵活——60天规则。此选项专为不局限于单一地点的企业家、顾问和专业人士而设计。只要每年在塞浦路斯居住至少60天，并与塞浦路斯有联系（例如在塞浦路斯租赁或拥有房产、在塞浦路斯工作），即可成为塞浦路斯居民。
重要的是，个人居民身份并不自动享有税收优惠。但它却能让你享受塞浦路斯最宝贵的税收制度——非居民（非Dom）制度。简而言之：一个人可以成为塞浦路斯居民，并在长达17年的时间里无需为股息和被动收入缴税。对于企业家而言，这是他们选择移居塞浦路斯的关键理由。
2、个人所得税（PIT）
税务居民的全球收入均需纳税。个人如每年在岛上居住超过183天，或符合住所标准，则被认定为税务居民。
利率是递增的：
最高可达 19,500 欧元 — 0%；
从 19,501 欧元到 28,000 欧元——20%；
从 28,001 欧元到 36,300 欧元——增长 25%；
从 36,301 欧元到 60,000 欧元——增长 30%；
超过 60,000 欧元——35%。
工资通常在源头征税。某些类型的收入适用优惠税制：股息和利息可能免税，或根据特殊规定征税。
3、资本利得税（CGT）
适用于出售或转让房地产及其他资本利得税资产所得利润。本质上，它是对财产和房地产征收的税：
资本利得税20%；遗产税——0%。
适用于塞浦路斯房地产及部分高价值资产（例如，商业地产）。豁免情况包括：在特定条件下出售主要居所、家庭赠与或继承。
即使在塞浦路斯有实际业务，外国公司持有的股份也不征收资本利得税。
4、塞浦路斯企业及公司税收（2026 年起）
1）企业所得税（CIT） 企业所得税是塞浦路斯企业的主要税种之一。
塞浦路斯正逐步将企业所得税税率统一为15%，以符合经合组织（OECD）的全球倡议（第二支柱）。改革前，塞浦路斯的企业所得税税率为12.5%，但由于国际社会对低税收管辖区的压力，塞浦路斯不得不略微收紧税收规则。15%的税率并非基于营业额，而是基于净利润。
净利润的计算需扣除所有允许的费用，包括：工资和社保缴款、办公场所租金、市场营销和广告费用、法律和会计服务费用、IT订阅和软件费用、差旅和商务旅行费用、银行和支付手续费、设备折旧，以及与公司经营活动直接相关的任何其他费用——但2026年后向低税收或受制裁管辖区支付的款项除外。
2）增值税（VAT）
塞浦路斯的增值税税率灵活，保持了其竞争力：
标准税率：19%（适用于非优惠类别的交易）；
优惠税率：9%（酒店、外出就餐、部分交通和旅游服务）；
优惠税率：5%（食品、药品、书籍、部分医疗和社会服务）；
零税率：出口、部分国际交易、欧盟内部增值税注册实体之间的供应以及某些运输服务。
某些服务，例如银行、保险、医疗和教育，可能完全免征增值税。
3）股息税（特别国防捐款，SDC）
居民需缴纳5%的股息税（2025年起为17%）。非居民和外国投资者的股息无需缴税。 根据《母子公司指令》，塞浦路斯公司之间或欧盟内部的股息支付可能免税。主要条件是：支付股息的公司和接收股息的公司都必须是欧盟居民公司，并且持有最低比例的资本（通常为10%）至少两年，或计划在此期间维持该比例。 控股公司可以合并子公司的利润而无需缴纳额外的塞浦路斯税，从而大大减轻国际集团的税收负担，使塞浦路斯对欧盟范围内的控股结构具有吸引力。
5、与房地产相关的税收
2022年起取消年度不动产税（IPT）；
市政税平均为 1980 年评估地籍价值的 0.1% 至 0.2%，通常微不足道；
所有权转移时需支付转让费（市场价格的 3%～8%）；
资本利得税（CGT）为买卖价格差额的20%。主要居所可享受税收优惠。
对于移居者而言，还有另一项好处——较高的免税额度，从2026年起将达到20,500欧元。这样的免税额度在欧盟并不常见，能为中产阶级带来实实在在的税收优惠。
对于个人而言——较高的免税额度、降低的居民身份认定费用、优惠的非居民身份制度，以及便捷的税务居民身份认定途径。 塞浦路斯不仅在欧盟内部参与竞争，而且还创造了一个独特的税收生态系统，每个人都能在这里找到适合自己的模式：从初创企业和IT公司到私人投资者和国际集团。
塞浦路斯居留权适合哪些人？
投资者和富裕人士。这得益于非居民身份、免征遗产税以及优惠的证券投资政策。
国际企业家青睐塞浦路斯。低企业所得税、免征预提所得税以及双重征税协定，使塞浦路斯成为极具吸引力的控股目的地。
高素质的专业人才。高收入人群可享受固定税率。
金融市场参与者。证券交易利润免税。
退休人士。塞浦路斯优惠的非居民制度和温和的气候使之成为依靠被动收入生活的理想之地。
家庭。轻松转移资产，无需缴纳遗产税。
