什么是税务居住地？
税务居住地，是指您依法需要纳税的任何地方。
税务居住地，不同于第二居住地。获得居留许可的资格可能只需要您每年在某个国家/地区居住一天，这可能根本不需要您缴纳任何税款。即使您选择实际居住在某个国家/地区，也并不一定意味着您会成为该国家的税务居民。有些国家/地区甚至提供免税政策，让您在居住后的最初几年内不会成为税务居民。
每个国家/地区都有自己的一套标准来判定您是否有义务依法在该国家/地区纳税。这些标准与获得居留许可的要求是分开的。
什么成为税务居民？
这个问题的另一个令人困惑之处是，究竟什么才能让他们成为税务居民。过去，有一个相当简单的测试，可以根据你在该国居住的天数来确定你是否需要纳税。
这次测试的神奇数字是183天。如果你在该国停留的时间少于这个数字，你就不会被征税。
你的生活中心在哪里？你的家人在哪里？你在哪里有空余住所？你还需要在哪里纳税？这些都是需要考虑的因素。
现在，世界上一些新兴国家或新兴发展中国家的税收制度不那么严格或健全，可能仍然严格依赖“天数测试”。
例如，我在一个国家拥有居住权，其居住期限标准相当明确，为183天。如果我在该国居住183天或以上，我就是税务居民。如果我在该国居住182天或以下，他们就不在乎。我不是他们的税务居民。
在某些国家/地区，您可以成为税务居民，并且“无需缴纳”任何税款。但如果没有妥善的规划，您最终还是可能会收到关于您遗忘在家乡某处的冲浪板的来访。然而，只要规划妥善并执行到位，您就可以成功摆脱高税收的居住地。
属地与国籍征税体系
多数国家税收居民须就全球收入履行纳税义务，对非居民仅就境内来源所得征税（属地税制）。中国香港为属地税制典型代表。极少数如美国采用国籍税制，对公民全球所得无论实际居住地一律征税。
特殊身份：投资居留、黄金签证及非普通居民（NOR）
获得居住权、投资签证者如非实际常住一般不被视为税收居民，仍需符合183天和经济利益标准。希腊、葡萄牙“黄金签证”项目以及新加坡的非普通居民（NOR）计划，允许投资者在有限实际居留的情况下享受特殊税收待遇或居住便利，但法定税收居民身份最终仍围绕上述通用标准认定。
法律居留与税收居留区分：法律居留以当地移民、户籍法律为准，主要体现个人在一国的合法定居权。税收居留则进一步综合考量实际居住行为、家庭经济联系及个人意图等因素。如在德国，法律登记不等于税收居民，决定性因素在于是否拥有随时可用的住所以及实际逗留时间。美国为特殊国籍税制，公民全球征税，绿卡持有者和满足183天测试的外籍人士亦然。香港只看收入来源不看税收居民身份。
税务居住权是合法选择
如果你不想在自己的国家纳税，你就需要离开税务系统。对于美国公民来说，这意味着放弃美国国籍。对于其他所有人来说，这意味着成为自己国家的非税务居民。
在圣卢西亚这样的国家，通过投资获得公民身份并获得第二本护照是合法的。之后，持该护照到新加坡这样的国家的银行开立圣卢西亚公民账户也是合法的。不合法的是，为了规避通用申报准则(CRS) 的信息共享要求，从而向政府隐瞒资金，而逃避向银行申报其他国籍身份的做法。
税务居住地和离岸战略
建立税务居住地是整体离岸战略的重要组成部分。一旦您成为这些国家的税务非居民，您将免于麻烦和税收。请记住，拥有其他地方的居留许可并不意味着您是税务居民。
有办法获得第二居留许可和税务居留权并合法免税，但如果没有周密的计划，这会变得很危险。
为了妥善设定您的税务居住地和第二居住地，您需要全面了解您目前的情况。您需要了解您目前在哪里是税务居民，并确保您在不想成为的地方不会成为税务居民。
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